Le budget fédéral canadien de 2024 redéfinit le paysage fiscal des gains en capital

Le budget fédéral canadien de 2024 a inauguré une nouvelle ère en matière de fiscalité, affectant particulièrement les gains en capital et créant un paysage où la planification fiscale est devenue plus cruciale que jamais pour les particuliers comme pour les entreprises. Le changement le plus notable est l'augmentation du taux d'inclusion des gains en capital, qui est passé de 50 % à 66,67 % pour les sociétés et pour les particuliers sur les gains dépassant 250 000 $ annuellement. Cette hausse d'impôt représente une augmentation de 33,33 % des taux d'imposition effectifs sur les gains en capital, quel que soit le palier d'imposition du contribuable. Cependant, le budget introduit également de nouvelles opportunités de planification fiscale, particulièrement pour les contribuables individuels qui peuvent potentiellement éviter le taux d'inclusion plus élevé la plupart des années grâce à une gestion financière stratégique.

Pour les contribuables de la Colombie-Britannique, le fractionnement du revenu avec un conjoint sur les gains en capital apparaît comme une stratégie clé. Chaque contribuable bénéficie d'un taux d'inclusion de 50 % sur les premiers 250 000 $ annuellement, doublant effectivement le seuil pour les couples. Cette approche est particulièrement bénéfique pour ceux qui détiennent des actifs en copropriété tels que des portefeuilles d'actions, des cryptomonnaies ou des propriétés immobilières qui ont pris considérablement de valeur. L'utilisation stratégique du fractionnement du revenu peut aider les familles à optimiser leur situation fiscale dans le nouveau régime.

Les personnes âgées font face à des défis particuliers dans le nouveau régime fiscal, car elles détiennent souvent des actifs qui ont pris considérablement de valeur dans des comptes non enregistrés. Le seuil de 250 000 $ pourrait être rapidement dépassé au décès lorsque les actifs sont évalués à leur valeur marchande. Pour atténuer cela, il est conseillé aux personnes âgées d'envisager de cristalliser les gains ne dépassant pas 250 000 $ annuellement et de planifier stratégiquement la réalisation des pertes en capital. Cette approche peut aider à gérer les obligations fiscales lors de la planification successorale et des scénarios de transfert d'actifs.

La planification fiscale des entreprises à Vancouver, en Colombie-Britannique, a également été significativement impactée. L'ancienne stratégie consistant à conserver les bénéfices dans une société à des fins d'investissement pourrait ne plus être aussi avantageuse en raison du taux d'inclusion plus élevé au niveau corporatif. Au lieu de cela, maximiser les cotisations aux Régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER), aux Comptes d'épargne libre d'impôt (CELI) et aux Comptes d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) pourrait désormais être plus bénéfique. Le nouveau paysage fiscal suggère que le passage à la paie, la maximisation des cotisations aux comptes enregistrés et la réduction des bénéfices non répartis des sociétés pourraient être plus avantageux d'un point de vue fiscal.

Ce changement représente une évolution significative dans la stratégie financière des entreprises que les sociétés devront soigneusement considérer. Comme le budget fédéral 2024 n'a été adopté que récemment, les conseillers fiscaux sont encore en train d'analyser et de calculer pleinement les implications de ces nouvelles règles. La complexité accrue du système fiscal souligne l'importance des services professionnels de planification fiscale. Alors que le paysage fiscal évolue, la gestion financière stratégique est devenue plus critique que jamais pour les particuliers et les entreprises afin d'optimiser leur situation fiscale et d'assurer la conformité avec les nouvelles réglementations.

Alors que les contribuables et les entreprises s'adaptent à ces changements, il est clair que le budget fédéral 2024 a redéfini le paysage fiscal canadien, nécessitant une réévaluation des stratégies financières à tous les niveaux. Les années à venir verront probablement une augmentation de la demande pour des services de planification fiscale sophistiqués alors que les Canadiens cherchent à naviguer efficacement dans ce nouvel environnement fiscal.